Анализ методик оценки налогового потенциала региона (на примере Восточно-Казахстанской области)

Цель исследования. Выделить основные методики, позволяющие всесторонне оценить налоговый потенциал региона на примере Восточно-Казахстанской области, что позволит обеспечить комплексный анализ факторов, влияющих на формирование доходной части местного бюджета для устойчивого развития региона.

Методология. В ходе исследования было использовано разнообразие методов: статистический анализ для обработки данных, характеризующих налоговую базу региона и динамику налоговых поступлений, экономико-математическое моделирование для прогнозирования налогового потенциала и сравнительный анализ для сопоставления методик оценки налогового потенциала в регионе. Проведен литературный обзор научных трудов по теме исследования, который позволил изучить вопросы оценки налогового потенциала в различных регионах Казахстана и за рубежом, а также выделить основные методики, используемые для комплексной оценки факторов, влияющих на формирование доходной части бюджета Восточно-Казахстанской области.

Оригинальность/ценность исследования заключается в проведении сравнительной характеристики расчетов по существующим методикам, и выделении наиболее интегрированного подхода к оценке налогового потенциала региона, что особенно важно для оптимизации налоговой политики Восточно-Казахстанской области. Исследование учитывает не только региональные особенности экономики, но и возможность адаптации передовых методик налогового потенциала в отношении Восточно-Казахстанской области, которые могут стать фундаментальной основой для эффективного управления налоговыми ресурсами в масштабах региона.

Результаты исследования. Определены основные факторы, влияющие на формирование налогового потенциала Восточно-Казахстанской области, включая экономическую активность, отраслевую структуру и демографические показатели. Установлено, что применение комплексного подхода к оценке налогового потенциала позволяет более точно прогнозировать доходы и оптимизировать налоговую политику региона. Даны практические рекомендации по повышению эффективности использования налогового потенциала Восточно-Казахстанской области. Обоснована необходимость адаптации наиболее эффективных методик оценки налогового потенциала для прогнозирования налоговых поступлений и разработки налоговой политики в регионе, способствующей устойчивому развитию Восточно-Казахстанской области.

1. Баснукаев М. Налоговый потенциал региона – основополагающее звено в формировании бюджета // III Всероссийская научно-практическая конференция с международным участием «Социально-экономические и финансовые аспекты развития Российской Федерации и её регионов в современных условиях», посвящённая 50-летию создания экономического факультета. – Грозный, 27–28 мая 2022 г. – С. 141-149. – DOI: 10.36684/62-2022-3-141-149.

2. Закон Республики Казахстан от 28 ноября 2014 года № 257-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» (с изменениями по состоянию на 30.11.2016 г.) [Электронный ресурс] // Юрист [web-сайт]. – 2016. – URL: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31635480&pos=1;-16#pos=1;-16 (дата обращения: 25.08.2024 г.).

3. Зотиков Н.З. Налоговый потенциал регионов как основа бюджетной системы // Вестник Самарского государственного экономического университета. – 2024. – № 5(235). – С. 62-74.

4. Приказ и.о. Министра национальной экономики Республики Казахстан от 21 января 2015 года № 34 «Об утверждении Методики прогнозирования поступлений бюджета» [Электронный ресурс] // Әділет [web-сайт]. – 2015. – URL: https://adilet.zan.kz/rus/docs/V1500010322 (дата обращения: 25.08.2024 г.).

5. Щербаков К.А. Повышение налогового потенциала региона: пути и механизмы // Инновационная экономика: информация, аналитика, прогнозы. – 2024. – № 4. – С. 93-97. – DOI: 10.47576/2949-1894.2024.4.4.011.

6. Зотиков Н.З. Налоговый потенциал муниципальных образований как основа региональных бюджетов // Вестник университета. – 2024. – № 7. – С. 151-161. – DOI: https://doi.org/10.26425/1816-4277-2024-7-151-161.

7. Phesa M. Tax knowledge and tax behaviour of individual taxpayers in South Africa: A scoping review // International Journal of Economics and Financial Issues. – 2024. – Vol. 14. – P. 299-316. – DOI: 10.32479/ijefi.16149.

8. Minh Ha N., Phuong Trang T.T., Vuong P.M. Relationship between tax avoidance and institutional ownership over business cost of debt // Cogent Economics & Finance. – 2022. – № 10(1). – DOI: https://doi.org/10.1080/23322039.2022.2026005.

9. Орлова В.А. Стратегия управления налоговым потенциалом регионов как фактор обеспечения экономической безопасности // Торговля и рынок. – 2023. – № 4(68). – С. 86-95.

10. Джурахонзода Б.Д., Баротов А.Х. Сравнительный анализ методов определения и оценки налогового потенциала региона // Экономика Таджикистана. – 2023. – № 3. – С. 188-195.

11. Баташев Р.В., Дашаев Х.С., Исраилов К.М. Подходы к определению налогового потенциала // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2023. – № 11–1(105). – С. 61–65. – DOI: 10.24412/2411-0450-2023-11-1-61-65.

12. Богданов Г. Г. Особенности формирования налогового потенциала Северо-Западного ФО // Вестник евразийской науки. – 2024. –№ 3. – С. 12.

13. Фазлиев Т.А., Михайлова Л. В. Налоговый потенциал регионов России // Обществознание и социальная психология. – 2022. – № 12-2(42). – С. 424–428.

14. Казбекова Ж.Б., Калмакова Д.Т. Методы оценки налогового потенциала: преимущества и недостатки // Вестник КазНУ. Серия экономическая. – 2016. – № 2(114). – С. 222-228.

15. Калина О.В., Оскорков Р.В. Налоговый потенциал территорий: теория и методы оценки. – СПб.: Санкт-Петербургский государственный политехнический университет, 2007. – 213 с.

16. Рощупкина В.В. Совершенствование методики оценки налогового потенциала региона: дисс ... канд. экон. наук. – Ставрополь, 2007. – С. 197.

17. Динамика поступлений налогов и платежей в государственный бюджет [Электронный ресурс] // Портал услуг и сервисов органов государственных доходов КГД МФ Республики Казахстан [webсайт]. – 2024. – URL: https://www.astana.kgd.gov.kz/ru/content/dinamika-postupleniy-nalogov-i-platezheyv-gosudarstvennyy-byudzhet-1 (дата обращения: 30.12.2024).

18. Национальные счета. Валовой региональный продукт [Электронный ресурс] // Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан [webсайт]. – 2024. – URL: https://stat.gov.kz/ru/ (дата обращения: 30.12.2024).